Hay padres que pagan impuestos que no deberían pagar. No porque hagan nada mal — sino porque en el borrador de Hacienda los hijos aparecen bien, pero nadie les ha explicado que esa cifra reduce su factura fiscal y cuánto exactamente.
El mínimo por descendientes no es una deducción que aparece como un descuento directo en el resumen de la declaración. Funciona de forma más silenciosa: reduce la base sobre la que calculas lo que pagas, y eso puede cambiar completamente si tu declaración sale a pagar, a cero o a devolver.
Las cantidades exactas de 2026 — lo que descuentas por cada hijo
Cómo funciona exactamente — sin tecnicismos
Mucha gente confunde el mínimo por descendientes con una deducción directa que se resta de lo que pagas. No es exactamente eso. Funciona así:
La consecuencia práctica más importante es esta: el mínimo por descendientes se aplica siempre al tipo más bajo del tramo. Para rentas medias y bajas, el ahorro aproximado es del 19% sobre el mínimo correspondiente. Para rentas más altas también es el 19%, porque el mínimo se calcula a los tipos más bajos de la escala, no a tu tipo marginal.
Quién puede aplicarlo — los requisitos exactos
| Requisito | ¿Se cumple? | Detalle importante |
|---|---|---|
| Edad del hijo | Menor de 25 años | Sin límite de edad si tiene discapacidad reconocida |
| Convivencia | Vive contigo | Custodia compartida: cada progenitor aplica el 50% del mínimo |
| Ingresos del hijo | Menos de 8.000 €/año | Contando todo tipo de ingresos, incluidos los exentos |
| Declaración propia del hijo | No presenta o ingresa menos de 1.800 € | Si el hijo presenta declaración con ingresos >1.800 €, los padres no pueden aplicar el mínimo |
| Dependencia económica | A cargo del contribuyente | El hijo no puede aplicarlo a su vez como mínimo personal |
El número de orden de los hijos — cómo se cuenta
Los hijos se ordenan de mayor a menor edad para asignar el mínimo correspondiente. El hijo mayor siempre es el «primero» (2.400 €), el siguiente el «segundo» (2.700 €), etc.
Ejemplo: Tienes tres hijos de 18, 12 y 4 años. El de 18 años tiene ingresos propios de 9.000 € anuales (trabaja), así que no cumple el requisito. Los dos que sí cumplen son el de 12 y el de 4 años. Al ordenarlos, el de 12 cuenta como primer hijo (2.400 €) y el de 4 como segundo hijo (2.700 €). Además, el de 4 años suma el extra de menor de 3 años… pero tiene 4, así que ya no aplica.
Casos especiales que cambian el importe
Hijos con discapacidad — el mínimo se multiplica
Custodia compartida — el mínimo se divide
Cuando la custodia es compartida y los dos progenitores tienen derecho a aplicar el mínimo, cada uno aplica el 50% del importe que correspondería. No se puede elegir que uno lo aplique entero y el otro nada — salvo que solo uno de los dos cumpla los requisitos o se pacte en el convenio regulador.
Cuánto ahorras según cuántos hijos tienes — tabla completa
| Composición familiar | Mínimo total | Ahorro estimado al 19% | Ahorro estimado al 30% (tipo medio) |
|---|---|---|---|
| 1 hijo (mayor de 3 años) | 2.400 € | ≈ 456 €/año | ≈ 456 €/año |
| 1 hijo menor de 3 años | 5.200 € | ≈ 988 €/año | ≈ 988 €/año |
| 2 hijos (mayores de 3 años) | 5.100 € | ≈ 969 €/año | ≈ 969 €/año |
| 2 hijos (uno menor de 3 años) | 7.900 € | ≈ 1.501 €/año | ≈ 1.501 €/año |
| 3 hijos (mayores de 3 años) | 9.100 € | ≈ 1.729 €/año | ≈ 1.729 €/año |
| 4 hijos (mayores de 3 años) | 13.600 € | ≈ 2.584 €/año | ≈ 2.584 €/año |
El caso de Lucía — cómo el mínimo por hijos convirtió su pago en devolución
Llamémosla Lucía, 34 años, administrativa. Gana 22.500 € brutos al año. Un único pagador — su empresa. Su empresa le retiene el 10% de IRPF, unos 187 € al mes.
Lucía tiene dos hijos: uno de 5 años y otro de 2 años. Aplicando el mínimo por descendientes: 2.400 € (primer hijo) + 2.700 € (segundo hijo) + 2.800 € (el de 2 años tiene menos de 3) = 7.900 € de mínimo.
Sin hijos, su declaración habría salido a pagar unos 80 €. Con los hijos, el mínimo por descendientes reduce lo que tiene que pagar, y su declaración salió a devolver 420 €. La diferencia entre declarar con o sin tener en cuenta a los hijos fue de 500 €.
«Pensaba que como Hacienda ya sabía que tenía hijos, lo calcularía automáticamente. Y sí, aparecían en el borrador — pero hay que revisar que estén bien puestos y que se estén aplicando», contó.
La deducción por maternidad — diferente al mínimo y compatible con él
El mínimo por descendientes y la deducción por maternidad son dos cosas distintas que se pueden aplicar a la vez. Muchas madres no saben que tienen derecho a las dos.
- Aplica a hijos hasta 25 años
- Disponible para padre Y madre
- Reduce la base imponible
- No hace falta trabajar para aplicarlo
- No tiene límite por ingresos
- Solo para hijos menores de 3 años
- Solo para la madre (o padre en casos específicos)
- 1.200 €/año directos de la cuota
- Requiere que la madre trabaje o esté en paro con prestación
- Se puede pedir anticipado (100 €/mes)
Cómo verificar que aparece bien en tu borrador
Errores frecuentes con el mínimo por descendientes
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplicar el mínimo por descendientes si no trabajo y no tengo ingresos?
El mínimo por descendientes reduce la cuota del IRPF. Si no tienes ingresos y no estás obligado a declarar, el mínimo no genera ningún dinero en efectivo que puedas cobrar. Solo es útil si tienes ingresos sobre los que tributar.
¿Y si tengo ingresos pero son muy bajos y ya no pago IRPF?
En ese caso el mínimo por descendientes sigue apareciendo en la declaración pero no genera devolución adicional — no puede hacer que la cuota baje de cero. La excepción es si tienes derecho a la deducción por maternidad (que sí puede generar devolución aunque tu cuota sea 0).
¿El hijo que estudia fuera de casa en la universidad cuenta?
Sí, siempre que dependa económicamente de los padres, sus ingresos no superen los 8.000 € y se considere que convive con ellos a efectos fiscales (el domicilio fiscal sigue siendo el familiar). Los estudios fuera del domicilio habitual no rompen la convivencia a efectos del IRPF.
¿Un hijo adoptado o acogido da el mismo derecho?
Sí. Los hijos adoptados y los acogidos (tanto en acogimiento permanente como preadoptivo) tienen exactamente el mismo tratamiento que los hijos biológicos a efectos del mínimo por descendientes.
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Sobre el autor: Alejandro lleva más de 3 años ayudando a ciudadanos a entender y gestionar sus prestaciones, subsidios y trámites ante el SEPE, el INSS y otros organismos públicos. Toda la información publicada en este portal se contrasta con fuentes oficiales antes de su publicación.
Fuentes de referencia: sepe.es · seg-social.es · BOE · sede.sepe.gob.es · LGSS · Ley 19/2021 · Ley 39/2015
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